贷款诈骗罪偷税罪的案例分析

一、案情介绍

遵义市中级法院日前受贵州省高级人民法院委托作出宣判，终审以领导黑社会性质罪、组织卖淫罪、贷款诈骗罪、偷税罪等7项罪名，数罪并罚，判处原贵州aa装饰工程公司法定代表人、**bb娱乐有限公司等企业实际出资人陈xx无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产。原**bb娱乐有限公司副总经理谭xx、莫xx等17名被告人分别被判处有期徒刑、拘役和无期徒刑。

法院审理查明，1993年以来，陈xx先后成立了**aa实业发展公司、**aa装饰工程有限公司、**bb娱乐有限公司(即“cc太阳”夜总会)等11家公司，统称“aa集团”，陈自任该集团老总。为扩大该集团力量，陈xx网络谭xx等人，并通过“cc太阳”夜总会，网罗莫xx等刑满释放人员，为集团利益从事非法活动。期间，他指使被告人谭xx、莫xx、苏*明等人，分别以贷款诈骗、组织、协助组织卖淫、赌博等非法手段聚敛钱财，获取经济利益;以巨额贿赂拉拢、腐蚀高层领导干部，为其谋取非法利益或实施犯罪活动提供保护。他们逐渐形成以陈xx为首，以集团为经济依托，以“cc太阳”夜总会为活动中心，实行分级管理、逐级负责、组织较为严密、主要成员较为固定、有一定经济实力的黑社会性质组织，大肆从事犯罪活动。

1993年5月，陈xx通过其虚假出资设立的公司，利用不正当关系，采取编造并提供虚假财务报表、虚构贷款等理由，夸大公司业绩以及用其成立的公司相互担保等手段，骗取贵阳市商业银行贷款共计人民币7488万元。

1998年1月至2001年12月期间，担任**aa装饰有限公司法定代表人的陈xx指使公司财务总监姚-丽在承揽装修工程中，采用假发票入账、多列支出、增大工程成本及少列收入等手段进行偷税，4年间累计偷税达659万余元。

1998年1月，陈xx出资成立了“cc太阳”夜总会，采取从北京等地招募及容留等手段，纠集、控制众多卖淫妇女大肆从事卖淫活动，并在夜总会向客人贩卖摇头丸和K粉。他们还开设“球庄”等吸引赌客，从事赌博活动，获取巨额非法利益。此外，陈xx还具有非法拘禁他人的犯罪活动。

二、法院判决

遵义市中级法院今年6月3日一审审理认为，被告人陈xx等18人的行为严重破坏社会生活和经济秩序，已构成犯罪，应依法惩处。其中，被告人陈xx系黑社会性质组织犯罪的首要分子，应对其组织的全部犯罪承担刑事责任，其余被告人应对其参加的犯罪承担相应刑事责任。法院一审判决被告人陈xx犯组织、领导黑社会性质组织罪，判处有期徒刑10年，剥夺政治权利2年;犯组织卖淫罪，判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产;犯贷款诈骗罪，判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产;犯偷税罪，判处有期徒刑7年，并处罚金人民币1000万元;犯赌博罪，判处有期徒刑3年，并处罚金人民币5万元;犯行贿罪，判处有期徒刑10年;犯非法拘禁罪，判处有期徒刑3年。以上罪名决定合并执行无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产。

同案被判处无期徒刑的还有被告人谭xx、莫xx，他们分别有参加黑社会性质组织罪，组织卖淫罪、窝藏、脱逃、容留他人吸毒等犯罪行为。其余15名被告人分别被判处有期徒刑和拘役。

陈xx等被告人对一审判决不服，提出上诉。贵州省高级人民法院审理认为，一审判决认定陈xx等被告人的犯罪事实清楚，证据确实、充分，定罪准确，量刑适当，遂驳回上诉、维持原判。作者：何*江