逃税罪案例

逃税罪案例

公诉机关汤阴县人民检察院。

被告人郭XXX，男，汉族，小学文化。因涉嫌犯逃税罪于2009年11月17日被汤阴县公安局刑事拘留，同年11月27日被汤阴县公安局执行逮捕。现押于汤阴县看守所。

辩护人杜XXX，**上合律师事务所律师。

汤阴县人民检察院以汤检刑诉(2009)207号起诉书指控被告人XXX犯逃税罪，于2009年12月16日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。汤阴县人民检察院指派检察员尚*民依法出庭支持公诉。被告人郭*林及其辩护人杜*利到庭参加诉讼，现已审理终结。

汤阴县人民检察院指控：2007年7月至2008年12月，被告人XXX在任汤阴县**工程塑料有限公司法人代表期间，利用福利企业的名义，以虚报残疾上岗人员的手段，骗取退税217823.02元。

针对上述事实，公诉机关当庭出示、宣读的证据有被告人供述、证人证言、书证等证据。公诉机关认为被告人郭*林采取欺骗手段骗取退税，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零一条第一款的规定，应当以逃税罪追究其刑事责任。提请本院依法判处。

被告人XXX对起诉书指控的事实无异议。

被告人XXX的辩护人的辩护意见是：被告人郭*林愿意积极缴纳税款及滞纳金，且本案的发生是被告人主动到纪检部门说明情况，后移送有关机关，应认定为自首，被告人的行为符合2009年2月28日第十一届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过的《中华人民共和国刑法修正案》规定的免罪条件，应不予追究其刑事责任。

经审理查明：2007年7月至2008年12月，被告人郭*林在任汤阴县**工程塑料有限公司法定代表人期间，利用福利企业的名义，以虚报残疾上岗人员的手段，骗取退税217823.02元。案发后税款已退。

上述事实，有下列证据证实：

1、被告人XXX的供述，证实其2007年7月1日至2008年12月，其任汤阴县**工程塑料有限公司法定代表人期间，采取虚报残疾人员上岗工作的手段，骗取退税217823.02元，福利企业残疾人必须达到8至10个才够标准，其公司有20多个人员，用着十一、二个残疾人，但具体上班的只有四、五个，其他的都是用人家的残疾证。

2、证人于XX的证言，证实2006年8月份起其在**工程塑料有限公司工作，公司的残疾人员只有4个人正常上班，其他的残疾人员在公司上过班，但时间都很短，有的每月上两三天班，有时为了应付税务机关检查，郭*林会通知其他残疾人员来公司，但这些残疾人员元XX、袁XX等人都没有在公司上过班。

3、证人肖X的证言，证实其在汤阴县**工程塑料有限公司任会计，负责公司的帐目，向税务部门递交报表，公司的退税手续是郭*林让其办的手续，其向税务机关递交的退税报表中的残疾人员名单是被告人郭*林和公司的于XX向其提供的，其向税务机关递交的退税报表中，残疾人用工合同、考勤表、工资表等都不真实，都是老板郭*林让其办的这些手续，目的是为了退税。

4、证人李XX的证言，证实2009年3、4月份，因汤阴县**工程塑料有限公司不符合福利企业的标准，汤阴县民政局取消了汤阴县**工程塑料有限公司的福利企业资格。

5、证人吴XX的证言，证实其在汤阴县国税局白营分局工作，汤阴县**工程塑料有限公司是其负责的，其平时到光华公司巡查时经常只见有三、四个残疾人上班。

6、证人郑XX的证言，证实其2007年7月份在**工程塑料有限公司看了一个多月门，后来因行动不便就不去了，公司未与其签过用工合同，但公司用着其残疾证，给其发着工资，交着保险金。

7、证人张XX的证言，证实其2006年8月份至今，没有在汤阴县**工程塑料有限公司上过班。

8、证人仝XX的证言，证实2007年6月至2009年元月，其在汤阴县**工程塑料有限公司工作。

9、证人于银X、张新X、王XX、仝爱X、李希X、李现X、郝XX、于少X、袁进X、袁志X等人的证言，均证实其在汤阴县**工程塑料有限公司工作的情况。

10、书证，汤阴县**工程塑料有限公司纳税情况表。

11、汤阴县**工程塑料有限公司企业法人营业执照。

12、河南省汤阴县国家税务局关于汤阴县**工程塑料有限公司退税情况的认定。

13、财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知。

14、中华人民共和国税收通用缴款书。

15、河南省福利企业资格认定书及民政部文件、福利企业资格认定办法。

16、税务局退税有关材料及证明。

17、被告人郭*林的户籍证明。

以上证据，均经当庭举证、质证，确凿充分，足可认定。

本院认为，被告人郭*林采取欺骗手段骗取退税，核其行为已构成逃税罪，公诉机关指控罪名成立。被告人郭*林的辩护人辩称的被告人郭*林系自首及不应追究被告人郭*林刑事责任的辩护意见，与审理查明的事实不符，本院不予采纳。案发后，被告人郭*林及其家属能积极缴纳税款，当庭认罪态度较好，可酌定从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法修正案(七)》第三条、《中华人民共和国刑法》第七十二条第一款、第七十三条的规定，判决如下：

被告人XXX犯逃税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币250000元。

(缓刑考验期从判决确定之日起计算。罚金限判决生效后三日内向本院缴纳。)

如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。

审判长XXX

审判员XXX

人民陪审员XXX柱

二O一O年二月二十八日

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