中小企业适用财务诊断系统的功能描述

一、中小企业适用财务诊断系统的内涵

1.中小企业适用财务诊断系统的特点。中小企业具有涉及范围广、行业差异大、环境差异大、管理差异大、管理资料残缺不全及经营管理者素质差异大等特点。财务诊断系统不能脱离企业所处的外部环境和经营管理特点，因此，面向中小企业的适用财务诊断系统应以外部环境分析和内部环境分析为指导，以财务会计报表分析为切入点，将专项诊断与综合诊断、定性诊断与定量诊断、全面诊断与重点诊断、计算机诊断与咨询专家诊断有机地结合起来。它以中小企业现有资源为依据，具有简单、经济、适用等特点。

2.中小企业适用财务诊断系统的体系结构。根据中小企业适用财务诊断系统的特点，在设计财务诊断系统的体系结构时，以财务会计核算系统提供的会计资料为基础，以外部环境系统、经营管理系统提供的资料为辅助，以财务判断、财务预警、财务诊断为核心，进行详细的诊断，为财务决策提供信息，从而构成一个系统的财务诊断体系结构。其结构体系如右图所示。

根据适用财务诊断系统各组成部分间的关系，将其划分为三个子系统，即诊断基础数据子系统(由外部环境系统、财务会计核算系统、经营管理系统组成)、财务诊断子系统(由财务判断系统、财务预警系统、财务诊断系统组成)、财务决策子系统。

它们之间的关系是：诊断基础数据子系统是财务诊断子系统的基础，为财务诊断子系统提供诊断数据资料，其提供的数据信息质量直接影响财务诊断子系统工作的质量;财务诊断子系统对诊断基础数据子系统提出相应的要求，促进中小企业基础管理的规范化;财务诊断子系统是财务决策子系统的基础，为财务决策子系统提供决策依据，财务诊断子系统的质量直接影响管理者决策的效果;财务决策子系统通过执行决策的情况向财务诊断子系统提供反馈信息，促进财务诊断子系统工作的准确性。

3.中小企业适用财务诊断系统的诊断流程。财务诊断从财务总体判断和专项判断开始，根据财务判断结果进行财务预警，对预警的指标进行详细财务诊断。详细财务诊断指标体系有：“四力”诊断指标、风险诊断指标、结构诊断指标、现金流量诊断指标。“四力”诊断指标包括盈利能力诊断指标、偿债能力诊断指标、成长能力诊断指标、营运能力诊断指标。风险诊断指标包括经营风险诊断指标、财务风险诊断指标。结构诊断指标包括资产结构诊断指标、负债结构诊断指标、收入结构诊断指标、成本费用结构诊断指标。现金流量诊断指标包括获取现金能力诊断指标、财务弹性诊断指标、收益质量诊断指标。在详细财务诊断过程中，如诊断出产生预警的原因在于成本或销售状况等，则转入非财务诊断模块进行诊断。

二、中小企业适用财务诊断系统的功能描述

1.财务诊断基础数据模块。财务诊断基础数据模块的功能是为财务诊断系统提供数据资料，由财务会计报表导入模块、经营管理数据管理模块、外部数据管理模块构成。财务会计报表导入模块的主要功能是实现财务报表、会计账户数据的输入。经营管理数据管理模块的主要功能是实现企业经营管理数据资料的输入，如成本核算数据资料、销售核算资料等。外部数据管理模块的主要功能是实现外部数据的输入，如行业基础数据、市场信息等。

2.系统管理模块。系统管理模块的主要功能是实现系统公用操作和设置，包括系统初始化、诊断企业设置、操作员管理、操作员管理功能权限设置、行业设置。

3.财务诊断模块。财务诊断模块的功能是以财务会计报表、外部数据、经营管理数据为基础对企业存在的潜在问题进行分析、预警和诊断。财务诊断模块由财务判断模块、财务指标设置模块、财务指标计算模块、财务预警模块、财务诊断模块构成。财务判断模块由总体判断模块、专项判断模块构成。财务指标设置模块的功能是定义财务指标的计算方法。财务指标计算模块的功能是计算财务指标的值。财务预警模块的功能是根据预警模型进行财务预警。财务诊断模块的功能是根据财务预警的情况进行详细的诊断，以找出存在的问题及具体原因，该模块由“四力”诊断模块(盈利能力模块、成长能力模块、偿债能力模块、营运能力模块)、风险诊断模块、结构诊断模块、现金流量诊断模块、转诊断模块构成。

4.查询模块。查询模块的功能是对财务诊断的情况进行查询，包括财务指标查询、财务诊断结果查询、行业情况查询、经营管理数据查询、财务预警情况查询。

5.系统维护模块。系统维护模块的功能是对财务诊断系统进行维护，以保证财务诊断系统的正常运行。系统维护模块由诊断参数设置、数据备份、图表工具、预警模型维护四个模块构成。

6.财务诊断报告输出模块。财务诊断报告输出模块的功能是根据诊断情况输出财务诊断报告，包括财务诊断的情况说明和图表，为中小企业的决策者进行财务决策提供了科学的依据。

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