什么是现金支出管理

一.现金支出单据

(1)报销单

报销单是指各单位为购买零星物品、接受外单位或个人劳务或服务而办理报销业务，以及单位员工报销补助费、医疗费等所使用的单据。报销单可以由各单位根据自己的需要自行设计，也可以购买统一的报销单。

(2)领款单

领款单是本单位员工向单位领取各种非工资性奖金、津贴、补贴、劳务费和其他各种现金款项，以及其他单位或个人向本单位领取各种劳务费、服务费时填制的，作为本单位付款凭据的原始凭证。各单位可以自行设计或并购买统一的领款单，也可以根据需要设计印制。

二.现金支出记账凭证

现金支出记账凭证的贷方科目为“库存现金”，借方科目取决于业务的性质和会计制度的规定。

【例】2011年5月3日，某单位行政部门用现金购买办公用纸，共计600元。这时，记账凭证的贷方科目为“库存现金”，借方科目则为“管理费用——公司经费”，具体如下表所示。

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