应付账款管理程序

配套科在签订合同时需要明确标明付款时间与付款方式，并且根据配套户的实际情况对配套户进行分类，主要可分为A、B和C三类，A类和B类各限定六户，其余全部划归C类管理，配套科收到配套户所开发票后，需由科室指定专人签字后及时交财务处。

配套库每月根据本公司客户的出账数为配套户结算，填开《入库单》并标明所属月份及时交财务处。

财务处必须严格按照合同的规定对应付账款进行管理，配套户的发票必须在每月最后一天前送达本公司财务才可挂账，财务处接收发票时需仔细核对采购合同和《入库单》，价格或数量不符时，财务人员有权拒收;每月10日前(节假日顺延)财务处根据配套户发票的挂账情况以及采购合同和《入库单》编制当月付款计划，经总经理审批后，财务处据此付款，财务处在付款时需统筹兼顾，在任何情况下必须保留本公司自身的日常开支，在资金紧张的情况下，财务处根据配套科对配套户的分类顺序安排资金，资金充足的情况下集中时间统一办理。

企业“应付账款”的内部控制

(1)采购审批人员、采购人员、验收人员、储存人员、财会记录应实行岗位分离，以防止串通舞弊。

(2)定期分析应付账款，规定付款顺序，财务人员与业务人员配合，在企业资金许可的情况下，尽可能先付有折扣的货款。

(3)制定应付账款清理计划，对长期无人追索的款项应进行调查，确属不需付的账款，应报有关领导批示，及时转入收入账内。

(4)建立双方定期对账制度，以防止双方业务人员串通舞弊。

应付账款中借方和贷方的含义：

应付账款贷方记增加，登记应支付给供应单位的货款;借方记减少，登记已偿还供应单位的货款;

应付账款期末余额在贷方，表示尚未偿还的货款。期末余额也可以在借方，反映预付的款项。

应付账款是企业(金融)应支付但尚未支付的手续费和佣金。是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

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